随着2025-26财年“个人所得税申报（ITR）”季开启，越来越多的印度投资者将 加密货币、 NFT、 DeFi 代币等 虚拟数字资产（VDA） 视为跑赢波动的利器。然而收入越亮眼，税务关注越紧密。本文将用1,000+字拆解 加密货币税务处理每一步：从挑选表格、计算利得、填写 Schedule VDA，到补报遗漏收入，避免印度税务局（ITD）的罚单与利息。
核心关键词
印度加密货币税务、VDA报税、ITR加密货币、Schedule VDA、加密利得税率、修订申报、TDS申报
为什么2025年必须严肃对待加密税务
2022年预算案已将 虚拟数字资产 纳入 《所得税法》 Section 2(47A) 范畴，所有加密买卖收益统一按30%征税，且不允许扣除除成本外的任何支出。如果漏报或隐匿，ITD可依据 Section 69A 将其认定为 “未申报收入”，最高可追征税款+罚金+刑事程序。一句话：按期如实申报，才能真正“落袋为安”。
七步完成加密资产报税
步骤一：选对ITR表单
- ITR-1：简单工资族专用，不可用
- ITR-2：持有加密并偶尔出售，利得按 资本利得 申报
- ITR-3：高频交易/挖矿/质押为主要收入，归为 商业收入
- ITR-4：若采用 推定课税，且年度商业收入不超过500万卢比
小贴士：如果你既有加密利得又领工资，优先 ITR-2；若加密是主要来源，果断 ITR-3。
步骤二：给收入分类
- 资本利得：长期投资，偶尔变现
- 商业收入：做市、日内高频交易、DeFi 流动性挖矿
- 其他受领收入：空投、硬分叉奖励、质押年化需在 “其他收入” 单列并同样缴纳30%税
步骤三：完整记录并计算利得
创建Excel，抓取以下字段：
- 购入日期、购入价格（INR）
- 出售日期、出售价格（INR）
- 交易所名称与交易ID
- 网络手续费、平台手续费（仅可在 手续费列 下记示，因30%税率不允许二次抵扣）
利得 = 出售价格 - 购入价格
示例：ETH购入价 ₹150,000，出售价 ₹250,000，则利得 = ₹100,000，应纳税 = ₹100,000 × 30% = ₹30,000，外加4%健康与教育附加税 ₹1,200 → 总计 ₹31,200。
别忘了交易所帮你代扣1% TDS，需在年度对账中核对。
步骤四：填写 Schedule VDA
在ITR在线系统左侧导航，进入 “Schedule – Virtual Digital Assets”：
- VDA类型：在下拉菜选择“Crypto Currency”或“NFT”
- 购入日期：精确到日，方便交叉验证
- 出售对价、成本、利得或亏损 三栏务必数值一致，差额>₹1都可能触发人工审核
- 已扣TDS：若交易所未在26AS中完整呈现，手动填入并同步上传 TDS证书
步骤五：使用外国交易所时填写 Schedule FA
若你在 Binance、KuCoin 拥有资金，必须开启 Schedule Foreign Assets（FA）：
- 开户国家：新加坡、塞舌尔等
- 账号或钱包地址：抄完整字符串，无需省略
- 峰值余额、年末余额 均以INR填写，参考全年USD-INR平均汇率即可
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步骤六：对账并申报TDS
- 登陆 TRACES 下载 Form 26AS
- 与交易所后台 TDS报表 交叉对账
- 若出现差额，优先让交易所上传修正TDS；在ITR的 Schedule TDS 手工增补，备注“TDS修正中”即可
步骤七：补报过去遗漏收入
发现过去年度忘记申报加密收入？别慌：
- 修订申报代码 Section 139(8A)：仍在原年度一年时限内可修订
- 修订流程与原申报一致，ITR系统会自动添加标记“Revised”
- ITR号不变但修订号+1，切记注明修订原因“漏报VDA收入”
步骤八：备齐证明文件
将所有资料打包为 PDF & CSV 打标签 存入云盘，税务局抽查时一键提交：
- 详细交易CSV + 交易所盖章摘录
- TDS证书、26AS全新下载件
- 钱包转账哈希值截屏
- 海外交易所KYC邮件或APP验证页
FAQ：90%投资者都问这些
Q1：加密藏匿在冷钱包会查得到吗？
A：税务部门已要求印度交易所强制PAN号及 Aadhaar关联，国外交易所的KYC迟早汇总到 FATF 框架。即使冷钱包交易所漏报，卖掉换INR时银行即触发大额报告。主动申报远优于被动补税+罚款。
Q2：NFT利润也是30%？
A：只要是 VDA定义范围，NFT、游戏代币、链上票据、DeFi 质押凭证一视同仁，30%税率、1%TDS 外加4%附加税，[disabled_discount] 不允许长期资本利得指数化优惠。
Q3：可不可以把亏损抵扣其他收入？
A：VDA章节规定加密亏损不能抵扣（例如不能抵扣房产或股票利得），但可 同章节内盈亏相抵：今年BTC盈利₹10万、ETH亏损₹3万，则应税利得=₹7万。
Q4：持有未出售需要申报数额吗？
A：只要 未变现 就无需缴纳利得税，但若资产存放在 外国交易所，仍须在 Schedule FA 披露“非居民账户里总价值”。
Q5：如何估算准确的INR价值？
A：按 RBI 参考汇率或 CoinGecko 24小时均价均可，关键是 统一基准 并保留截图，防止税务局质疑“未采用公允市价”。
典型案例：高频日内交易者的小账本
背景：苏里亚仅用 WazirX+Binance，全年买卖超800笔。
步骤：
- 在两个交易所 API 抓取CSV，用Python脚本按日汇总“对账INR交易对”。
- ITR-3 填报“商业收入”，成本入账交易手续费，利润按30%计税。
- 有效降低税负：虽不可扣除生活支出，但可申报 第44ADA推定税制，压缩记账成本，节省审计。
最终他在10天内完成修订申报，避免了₹2.8万滞纳金。
一句话总结
加密资产已经走进个人所得税申报表，每一个钱包地址、每一次卖出、每一份1%TDS都不容忽视。按照 这七大步骤 操作，你不仅满足 印度加密货币报税 合规要求，还能把 虚拟数字资产税务风险压到最低。